IRA 기고 및 배포를보고해야합니다.
개인 퇴직 계정은 장기 저축을 권장하는 세금 혜택을 제공합니다. 보관인 또는 수탁자는 IRA가 자기 지시 적이며 귀하와 귀하의 보관인이 세금보고 의무를 공유하더라도 귀하를 관리해야합니다. 그러나 세무보고 요구 사항을 충족시키기 위해 몇 가지 국세청 양식 만 처리하면됩니다.
1099-R 양식
귀하의 관리자는 귀하와 IRS에 Form 1099-R을 제공하여 전년도 IRA 배포판을 상세히 설명합니다. 이 양식에는 배포판을 설명하는 코드가 있습니다. 다른 코드 값은 분포가 정상인지 또는 일찍인지를 나타냅니다. 또한이 코드는 10 59 / 1 이전에 철회 된 돈에 대한 2 퍼센트 벌금에 대한 조기 배포가 예외인지 여부를보고합니다. 이 규정은 사망, 장애, 처음 주택, 교육비, 의료비, 의료 보험 등 9 가지 예외를 제공합니다. 롤오버 IRA에 중요한 역할을하는이 양식은 직접 롤오버 및 롤오버 기여에 대한 특별 배포 코드를 사용합니다.
기고 및 롤오버
5498 서식은 해당 연도의 IRA 기부 현황을보고합니다. 귀하의 후견인은 귀하와 국세청을 위해이 양식을 준비합니다. 이 양식은 정기적 인 기고, 롤 오버, 로스 전환 및 재조명 된 기고를보고합니다. Form 5498는 1099-R 양식에보고 된 배포 물을 적절하게 굴러 다니며 세금 및 벌칙이없는 것으로 IRS가 결정할 수 있도록 도와줍니다. 또한 양식 5498을 사용하여 IRA의 연말 공정 시장 가치를보고합니다.
이 양식은 필요한 배포판이 해당 연도에 만기가되는지 여부를보고합니다. 전통적인 IRA는 70 1 / 2 나이에 도달 한 후에 최소한의 배포 물을 요구합니다. 이 연령에 도달하면 전통적인 IRA에 더 이상 기여할 수 없습니다.
부가세
IRA 소유자는 5329 양식을 사용하여 조기 인출을위한 10 % 벌금이 적용되는 배포판을보고합니다. 양식을 사용하여 페널티 금액을 계산하십시오. 이 양식을 사용하여 페널티가 면제 된 조기 배포 물을보고 할 수도 있습니다. 귀하의 관리자가 1099-R 양식의 잘못된 배포 코드를보고 할 때 특히 중요합니다. 5329 서식에는 전통 및 Roth IRA에 대한 초과 기여에 대한 세금보고를위한 다른 섹션이 있습니다. 귀하가 취하지 않은 필수 배분에 대한 패널티 세율이 50 퍼센트로 상승합니다. Form 5329의 마지막 섹션에보고하십시오.
경감 될 수없는 IRA
양식 8606을 사용하여 지불 할 수없는 기여금 및 분배금을보고하십시오. 지불 할 수없는 분배는 면세입니다. 귀하 또는 귀하의 배우자가 자격있는 고용주 계획에 속하고 소득이 매년 변동하는 IRS 한도를 초과 할 경우 전통적인 IRA에 공제 불가능한 기여를 할 수 있습니다. 기존의 IRA에서 돈을 인출 할 때 비 공제 기여금을 비례 배분해야하며 8606 양식에서 과세 부분을 계산할 수 있습니다. 또한이 양식을 사용하여 Roth 변환 및 배포를보고합니다. 그러나 양식에서 로스 롤오버를보고 할 필요는 없습니다.
