개별 납세자는 IRS 양식 1040을 사용하여 소득세를 신고합니다.
국세청 (Internal Revenue Service) 규정과 연방세 법에 따라 납세자는 매년 4 월말까지 15까지 연방 소득세 신고서를 제출해야하며 15th가 주말이나 공휴일 인 경우 다음 영업일로 연장됩니다. 결혼 상태는 납세자가 결혼 신고서를 따로 제출할 수 있는지 또는 세대주가 될 수 있는지를 결정하는 중요한 요소입니다. 결혼 한 것으로 간주되는 사람은 세대주가 될 수 없습니다.
가구원 책임자로 신청
몇 가지 가사 자격이 있습니다. 귀하는 미혼이거나 미혼으로 간주되어 과세 연도 마지막 날에 귀하의 연방 소득세를 가구주에게 신고해야합니다. IRS 간행물 501는 귀하가 면제라고 주장 할 수있는 자격을 갖춘 자녀가있을 경우 귀하가 가정 주치의로 등록 할 자격이 있다고 말합니다. 과세 연도에 귀하의 집에서 유지 보수 금액의 50 % 이상을 지불해야하며 배우자는 과세 연도의 마지막 6 개월 동안 집에 살지 말아야합니다.
과세 연도의 마지막 날에 미혼 인 개인은 전체 과세 연도 동안 미혼으로 간주됩니다. 결혼 한 적이 없거나, 배우자가 이전 과세 연도에 사망 한 경우, 최종 이혼 판결을받은 경우, 법적으로 분리 된 경우 또는 법원에서 무효 판결을 내린 경우에는 미혼으로 간주됩니다. 유자녀가없는 미혼 납세자는 단일 출원 상태로만 세금을 납부 할 수 있습니다. 자격이되는 자녀가있는 미혼 납세자는 가구주 또는 자격이있는 과부 또는 부양 자녀가있는 홀아비로 신고 할 수 있습니다.
수장 국장 예외
국세청 (Internal Revenue Service)이 개별 납세자에 대해 인정하는 다섯 가지 접수 상태가 있습니다. 귀하는 단독으로, 기혼자로 신고하거나, 혼인 신고서를 제출하거나, 세대주 또는 유자격 과부 (부양 자녀)로 신청할 수 있습니다. 과세 연도 마지막 날의 상태는 연방세에 대한 전체 과세 연도의 신청 상태를 결정합니다. 신고 상태는 소득세 부담없이 소득 할 수있는 금액 인 표준 공제액을 결정하는 데 사용되므로 신청 상태를 올바르게하는 것이 중요합니다.
결혼 한 납세자는 결혼 한 신청서를 공동으로 사용하거나 결혼 한 상태로 신청서를 별도로 제출할 수 있지만, 두 배우자는 동일한 신고 상태를 사용해야합니다. 연방 소득세의 목적 상, 귀하가 과세 연도의 마지막 날에 결혼했다면 전체 과세 연도 동안 결혼 한 것으로 간주됩니다. 합법적으로 결혼했거나 거주하는 국가의 법률에 따라 보통법 결혼 생활을하는 경우 연방 소득세 면제를 위해 결혼 한 것으로 간주됩니다. 함께 살지 않아도 결혼으로 간주되지만 법적 분리, 최종 이혼 법령 또는 별도의 유지 관리에 대한 법령은 없습니다. 과세 연도 중에 배우자가 사망하면 1 년 동안 결혼 한 것으로 간주됩니다.
결혼 신고 상태에 해당되는 경우, 연방 소득세로 가구주 (head of household)로 신고 할 수 없습니다. 일부 주에서는 세대주 상태에 대해 다른 규정을 적용 할 수 있습니다. 예를 들어, 캘리포니아 주에서는 과세 연도의 마지막 6 개월 동안 배우자와 동거하지 않았고 자격이되는 자녀를 부양 가족으로 둔 경우, 과세 연도 동안 결혼 한 경우 귀하는 세대주가 될 수 있습니다.
2018 연방 소득세에 대한 세대주로서의 신청
2018에 신고 된 2019 세금의 세대주 자격을 얻은 경우, 단일 주택으로 신고 한 경우보다 더 많은 소득을 올리고 낮은 세율로 숙박 할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하가 단식으로 신고하는 경우 $ 10까지 벌어 들인 경우 수입의 9,525 퍼센트를 연방세로 빚지게됩니다. 세대주로서 제출하는 경우 $ 10까지 벌어 들인 경우 13,600 퍼센트를 지불해야합니다.
표준 공제액도 높습니다. 단일 공과금에 대한 표준 공제액은 $ 12,000이며, 세대주 공제액은 $ 18,000입니다.
2017 연방 소득세에 대한 세대주로서의 신청
2017에 소송을 제기 한 귀하의 2018 연방 소득세의 경우, 가구주로서 제출하면 더 낮은 소득 세율을 유지하면서 더 많은 소득을 얻을 수 있습니다. 예를 들어 $ 13,350와 $ 50,800 사이에 수익을 올리면 세대주로서 신고하면 15 % 세금 등급으로 분류됩니다. 단일 납세자는 37,950 % 세금 군대에 머무르기 위해 $ 15까지만 벌 수 있습니다.
가구원으로 신고하면 표준 공제액은 $ 9,350이며, 이는 단일 신고서로 제출 한 6,350 표준 공제액보다 높습니다.
