우선주로, 당신은 주식을 소유하고있는 경우 매년 과세 대상 배당 소득을 얻게됩니다.
우선주는 자본 자산이며 보통주와 마찬가지로 과세 대상입니다. 그러나 회사가 수익성이있을 때 일반적으로 고정 배당금을 지급하므로 우선주에는 추가 세금 징수액이 적용됩니다. 우선주 판매시 얻게되는 이익뿐만 아니라 배당금도 똑같이 과세됩니다. 그러나 이것이 반드시 두 가지 유형의 소득 모두에 대해 세금을 납부해야한다는 것을 의미하지는 않습니다.
주식 매입시
우선주 주식을 구매할 날에는 세금이 없지만 현재 주식 기준이 설정됩니다. 귀하의 세금 기준은 보통 주식의 공정한 시장 가치와 거래를하기 위해 부과 된 수수료와 같은 관련 비용을 합친 우선주를 취득하기위한 총 비용입니다. 세금 기준은 주식을 팔아도 면세 혜택을받을 수있는 최대 금액을 반영하기 때문에 중요합니다.
이익 또는 손실 판매
주식을 매각하면 매매 가격 - 매매 관련 커미션 및 수수료로 감액 - 세금 기준을 뺀 금액으로 손익을 계산합니다. 이익 또는 손실 여부에 상관없이, 8949 및 Schedule D 양식에 입력 된 특정 세부 정보가 포함 된 세금 신고서에 판매가보고되어야합니다. 우선주 판매가 수익에 미치는 영향은 보유 기간 및 금액 다른 거래로 인해 발생한 자본 이득과 손실을
보유 기간 및보고
보유 기간 또는 귀하가 우선주를 팔기 전에 소유 한 기간은 단기 또는 장기입니다. 장기 보유 기간은 단순히 1 년 전에 주식을 취득했음을 의미하는 반면, 단기 보유 기간은 매각 일 현재 1 년 이하입니다. 장기 자본 이득은 다른 소득의 대부분을 지불하는 것보다 낮은 이자율로 잠재적으로 과세됩니다. 이러한 높은 이자율은 "경상 소득 세율"이라고하며 단기 우선주 이익에 적용됩니다. 세금을 계산하기 전에 모든 자본 이익과 손실을 합한 것이므로 모든 손실은 동일하게 취급됩니다. 손실은 현재 및 미래의 자본 이득을 상쇄 할 수 있습니다. 그리고 필요한 금액보다 더 많은 손실이있을 경우 $ 3,000까지는 보통 소득 세율이 적용되는 수익에서 소득에서 공제가 가능합니다.
우선 배당금 과세
우선주 판매에 대한 세금과 별도로, 보유 기간 동안 귀하가받는 배당금은 매년 귀하의 세금 신고서에보고되어야합니다. 일반적으로 배당금은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 우선주가 많은 자격 요건을 충족시키는 배당금을받을 자격이있는 경우 장기 저리익이 낮은 비율로 세금이 부과됩니다. 대부분의 사람들은 자격이 주어진 배당금에 대해 10 퍼센트의 세율로 세금을 납부합니다. 그러나 해당 연도의 과세 소득이 15 % 세율을 초과하여 과세되지 않는 경우, 귀하의 자격있는 배당 소득은 면제되며, 고소득자에게는 15 퍼센트의 최대 세율이 부과됩니다. 대부분의 경우 1099-DIV는 배당금 지급 자격 여부를 알려줍니다.
