Form 1040을 사용하여 IRA 청산을 신고 할 수 있습니다.
개별 은퇴 계좌 (IRA)에 대한 규칙을 통해 언제든지 돈을 없앨 수 있습니다. 그러나 청산하고 파티를하기 전에 자격을 갖추지 않은 배포 물에 적용되는 세금과 조기 철수 처벌을 고려하십시오. 전통적인 IRA의 경우, 59 1 / 2이 아닌 경우 배포 물은 정규화되지 않은 것입니다. Roth IRAs의 경우 귀하의 계정은 적어도 세금 연령이 5 세 이상이어야하며 영구적으로 사용 중지 된 59 1 / 2이거나 첫 주택을 사기 위해 10,000 이상을 사용하지 않아야합니다. 실제로 계정을 청산하는 것은 비교적 간단하지만 세금보고는 더욱 복잡합니다.
배포 요청서를 작성하여 금융 기관에 제출하십시오. 사회 보장 번호 및 계좌 번호와 같은 신분 확인 정보와 철회하려는 금액을 제공해야합니다. 연말에 금융 기관은 배포 물을 문서화 한 양식 1099-R을 보내드립니다.
과태료의 비과세 부분을 그림으로 그려보십시오. IRA 전체를 청산하고 있기 때문에 기존 IRA와 Roth IRA가 다른지 여부는 중요하지 않습니다. 계좌에 대한 비 경감 기부 액수는 과세되지 않지만 소득이나 공제 기여금은 과세됩니다. 예를 들어 IRA에 공제 할 수없는 기부금으로 $ 10,000을 만들었으며 $ 14,000만큼 가치가 있다고 가정하면 $ 4,000에 세금 만 내셔야합니다. 그러나 전통적인 IRA와 마찬가지로 공제 할 수없는 공헌을하지 않은 경우 전체 배포에 대해 세금을 납부해야합니다.
양식 15의 라인 1040b에 IRA 배포의 과세 부분을보고하십시오. 분배의 일부가 면세 인 경우 양식 15의 1040a 라인에 전체 분배 금액을보고하십시오. $ 20,000 가치가있는 IRA를 청산했고 $ 6,000 만 과세됩니다. 15b 행에 $ 6,000 과세 부분을보고하고 15a 행에 $ 20,000 청산 전체를보고하십시오.
Form 5329, Part I을 작성하여 청산의 추가 세금 벌과를 계산하십시오. 이 벌금은 고등 교육비 또는 의료비가 귀하의 조정 총소득의 특정 비율을 초과하는 경우를 제외하고는 청산의 과세 부분의 10 퍼센트와 같습니다. 예를 들어 예외가 없으며 배포 물 중 $ 6,000이 과세 대상인 경우 $ 600 패널티가 발생할 것입니다.
58 서식의 1040 라인에 패널티가있을 경우보고하십시오. 이 벌금은 귀하가 빚지고있는 세금 금액에 추가됩니다.
양식 4의 1099 양식에있는 Box 62 양식에있는 귀하의 IRA 청산에서 원천 징수를보고하십시오. 이 원천 과세는 해당 연도의 소득세를 상쇄합니다.
필요한 항목
- 국세청 양식 1099-R
- 국세청 양식 1040
- 국세청 양식 5329
